暴走时评：对加密货币，美国国税局已经表示正在努力深入了解这个行业，同时调查逃税和不合规问题。蓄意和非蓄意的税收相关失误是不同的。税收很复杂，无意犯下的税务错误通常可以被原谅—也许不会有罚款。有时，美国国税局会把处罚作为威胁手段来鼓励缴税。
翻译：Maya
蓄意和非蓄意的税收相关失误是不同的。税收很复杂，无意犯下的税务错误通常可以被原谅—也许不会有罚款。即使有罚款，对无心犯错的人来说也会大大低于明知故犯的人。在刑事税务案件中，这种基本的二分法可能意味着无罪或有罪，自由或监禁之间的区别。但民事案件中的处罚可能非常糟糕—而且大多数税务案件都是民事案件—对美国国家税务局来说，不怀好意的意图可能也没有那么坏。
对加密货币，美国国税局已经表示正在努力深入了解这个行业，同时调查逃税和不合规问题。但任何与国税局的互动都会经常涉及某种形式的处罚。有时，美国国税局会把处罚作为威胁手段来鼓励缴税。但在其他情况下，美国国税局会追究到底，执行相应的处罚。
一个很好的例子是离岸账户，它与加密税务合规问题有很大的相似之处。不论是蓄意还是非蓄意的未能报告离岸账户的行为均可能受到处罚。对于非蓄意违规行为的民事处罚可以是每个帐户每年10,000美元。但是，如果国税局认为你是有意为之，你可能要支付高达100,000美元或账户金额的50％。这是针对民事案件的，其背景是IRS定期审计的情况，包括通过邮件的形式。
如果美国国税局判定你是故意的并且决定处罚，那么你可以选择支付罚款，或者通过美国国税局上诉部门推翻该决定。美国国税局上诉部门是美国国税局和纳税人解决纠纷的典型场所。但有时候，美国国税局或纳税人都不会让步。
美国国税局通常参考税法第6672节，其中涉及工资税。每个雇主都必须预扣税款并立即将钱汇给国税局。如果你不这样做，第6672条允许政府从官员，董事甚至只是检查签字人—任何故意不缴纳就业税的“责任人”—那里收取税款。
外国银行账户会有些不同吗？美国国税局似乎不这么认为。在Bedrosian诉美国案中，Arthur Bedrosian在20世纪70年代开立了两家瑞士银行账户，但直到20世纪90年代才告诉他的会计师。会计师建议他什么也不做。他说，在Bedrosian去世时，这笔账户中的资产将作为其遗产的一部分被调回本国。但在2007年，一位新会计师列出了一个帐户而忽略了另一个。
最终，Bedrosian修改了他的纳税申报表，以正确申报这两个账户。美国国税局表示，违规行为是故意的，并向他罚款975,789美元—占该帐户最高价值的50％。宾夕法尼亚州东区地方法院认为，Bedrosian的行为“至多是疏忽大意”，并且其遗漏大额账户的行为属于“无意的疏忽行为”。因此，政府向美国第三巡回上诉法院提起上诉。
美国国税局几乎总能在任何没有支付工资税的情况下找到蓄意行为的证据。简而言之，在证明有意的FBAR处罚时（即，当一个人没有报告外国银行账户时），政府是否会寻求一种全权委托？司法部在Bedrosian案中的答复声称，纳税人通过签署并提交其未经审查的回报，“应该知道”表格存在“严重风险”，表格可能不准确。
不安的结论
现在判断所有这一切将如何发酵可能还为时尚早。也许许多面临蓄意行为处罚的纳税人最终可能会在解释和行为合理的情况下被理解为非蓄意行为。纳税人应该准备好在特殊情况下如何为自己的过失或者误读辩护，如果他们希望避免被政府判定为蓄意逃税。
人们越来越担心美国国税局的处罚是否会越来越严厉。到目前为止，这种趋势似乎集中在离岸账户领域。这对政府来说很容易。如今，美国国税局几乎无处不在，已经获得了有关于离岸账户的大量信息和文件。这使得任何违规行为，无论多么微不足道，甚至可能比其他多数税务失误更具风险。