暴走时评：毫无疑问，2019年就加密税收来说是里程碑式的一年。世界各国意识到加密货币将继续存在并因此调整其加密税政策。仅今年一年，几个国家就一直在忙于建立和修改加密税法。全世界的政府已经发布了更新的指南，更改了加密征税规则，并使用优惠的加密税收政策来吸引高净额个人，而有些国家则完全禁止了加密货币。
翻译：Maya
纵观2019年全球的加密税立法，显而易见的是：没有人可以否认加密税收的问题了。加密货币被视为资产，因此属于应征税事件。
让我们仔细看看2019年全球加密税收立法：
北美
美国：新的指导方针、新版申报表格、以及执行函
对于国税局来说，这是忙碌的一年。
在向加密货币投资者发送了数千封信函以阐明加密税收义务之后，美国国税局针对从事数字货币交易的纳税人发布了两条新的指南。此外，标准税务申报表格1040附表1已更新，以包含有关加密货币持有量或交易的广泛声明。
新指南包括《 2019-24年收入裁决》和43个常见问题。但是在美国的加密税领域，并不是所有事情都清楚：IRS在2018年正式禁止同类交易所豁免条款（币币交易税务问题），但有关2017年税务申报的问题尚待理清。
IRS代表就此问题传达的信息是矛盾的，而官方指南尚未发布。
百慕大：用加密货币缴税
据全球金融服务公司Circle称，与俄亥俄州暂停使用比特币缴税服务不同，百慕大将是第一个接受用本国稳定币USD Coin（USDC）支付税款的政府。
加密税支付是该国更广泛的举措的一部分，该举措使百慕大政府支持“使用稳定币以及去中心化的金融协议和服务。”百慕大元依赖一种基于美元的货币，百慕大政府似乎在加密货币政府支付行业处于领先地位。Circle联合创始人兼首席执行官Jeremy Allaire称：
“百慕大总理在今天发布了公告，称将稳定币作为金融系统的未来，并将重点放在金融科技创新上，这些创新不仅可以为百慕大人创造价值，还可以通过根据《数字资产业务法》获得许可的公司在全球范围内创造价值。”
欧洲
葡萄牙：个人不需缴纳加密税
葡萄牙是设法利用加密货币税收形势吸引高净值个人进入其领土的少数国家之一。
去年八月，葡萄牙税务局宣布，加密货币交易和加密支付无需缴纳增值税。该公告遵循2018年的一项裁定，该裁定宣布对个人出售加密货币的所得免税。任何加密货币销售或交易均不会被视为资本利得，资本利得税率在该国通常为28％。此外，加密货币交易将不被视为投资收益，在其他情况下投资收益也要缴纳28％的税。
但是，需要指出的是，这种豁免条款仅适用于个人，因为葡萄牙的企业仍需缴纳多个税种，包括增值税、社会保障和所得税。
葡萄牙会成功建立自己的加密货币强国吗？只有时间会给出答案。
英国：女王的老一套要被用到加密行业了
英国税务、付款和海关部门，英国税务与海关总署（HMRC）最近更新了针对企业和个人的加密货币税收政策文件。
该政策文件反映了该机构的传统立场，指出HMRC并未将加密货币视为一种货币，而是使用了“加密资产”一词。
与大多数国家一样，针对个人的政策文件将加密货币活动视为需缴纳资本利得税的个人投资。在英国，任何加密货币的销售、交换、馈赠、产品或服务均需缴税。
在许多国家，例如美国和以色列，通常使用资本利得税的名目来对加密活动征税。然而，尽管其他国家正在努力划清个人活动与专业交易之间的界限，但HMRC指出，“仅在特殊情况下”加密活动才符合商业活动的定义，并继续称：
“ HMRC预计个人交易加密资产的频率、组织水平和熟悉度之高，以至于该活动本身就构成了金融交易。
该政策文件进一步指出，员工以加密货币支领的薪水和挖矿活动需要缴纳所得税。
法国：币币交易无需缴税
法国经济和财政大臣布鲁诺·勒·梅尔（Bruno Le Maire）似乎是加密货币征税的合理代表。
法国政府决定不效仿其西方同伴，并不寻常地宣布对加密货币间的交易免税。
正如2019年9月报道的那样，法国当局不会对加密货币到加密货币的交易征税，但会对法币—加密货币交易征税。
对于那些了解加密货币税收惯例的人来说，这是唯一不对币币交易进行双重征税的决定。
在许多情况下，币币交易的税金计算将导致双重征税，尤其是在使用先进先出或FIFO等计算方法时。
丹麦：统计2016-2018年的盈亏
丹麦税务局Skattestyrelsen借鉴了美国国税局的指南，已开始向加密货币交易者发送信件，要求他们提供所有加密交易的完整背景。
Skattestyrelsen根据FIFO方法专门统计有关2016年至2018年的损益信息。
丹麦税务局去年年底开始关注加密货币持有人，当时该机构确认正在确定2700名据报对比特币收益欠税的个人。
然后，在2019年1月，该国税务局授权Skattestyrelsen获得该国三个国内加密货币交易所中所有加密货币交易的信息。到八月，该机构获得了许可，可以从20,000名私人那里获得有关加密货币交易的信息。
尽管动作越来越大，但要预测丹麦交易者所面对的未来还为时过早了。
大洋洲
澳大利亚：与领头西方国家统一战线
澳大利亚税务局于2019年6月发布了一个指导框架，将加密货币归类为“财产”，需缴纳资本增值税并需要申报。
此外，ATO认为基于BTC的交易是“易货交易”，虽然不需缴纳商品和服务税，但仍需缴纳资本利得税。
该指导方针与美国和英国等其他似乎在加密税收世界中处于主导地位的主要西方国家相仿。
新西兰：用加密货币支付工资
新西兰国家税务局已于2019年8月发布了以加密货币支付的薪金和奖金指南。
尽管公布与加密货币薪金相关的裁决似乎像是新西兰试图将自己确立为对加密货币友好的国家的举措，但IRD专员内奥米·弗格森（Naomi Ferguson）明确表示，新西兰政府不认为加密货币是货币。
“在IRD看来，加密资产属于财产。加密资产不是通常所理解的“货币”（至少目前不是这样）。特别是，由于加密资产不是任何政府发行的，因此在任何地方都不是法定货币。此外，尽管人们越来越接受某些加密资产作为商品和服务的付款方式，但它们并没有被‘普遍认可’为付款的方式。”
鉴于迄今为止经历的极端市场波动，围绕某些加密资产的价值存储能力也存在问题。”
该裁定仅适用于雇员，不适用于个体经营者，并且仅适用于雇员以固定金额以及其固定薪资水平提供的服务。
亚洲
中国：是虚拟资产，但不属于法币
出人意料的是，在中国于2017年禁止加密交易之后，中国一家法院于2019年7月正式将比特币描述为虚拟财产而获得了法律承认。该裁决的涉案双方是一家现已倒闭的交易所与丢失资金的用户。
目前，中国没有针对加密货币征税的具体规则，但该法院对加密货币作为资产的关注可能会触发中国税务机关宣布加密货币税收政策。
新加坡：免除增值税
从2020年1月开始，新加坡将不再对加密交易征收商品及服务税或GST（相当于新加坡的增值税）。
2019年7月，新加坡税务局发布了拟议的电子货币免税指南草案，旨在替代GST。11月，该草案被IRAS批准并成为正式文件。
直到2019年底，作为交换媒介的加密货币被视为易货贸易。IRAS指出，比特币、以太、莱特币和其他加密货币符合其对旨在用作交换媒介的数字支付代币的定义。同时，稳定币不被包括在此定义中，但也将免除GST。
“数字支付代币的价值不得基于其他任何事物的价值。因此，以法定货币计价或具有与法定货币挂钩的价值的任何数字代币（例如稳定币）都不具有被归类为数字支付代币的资格。”
这个指南可能是IRAS正在为Libra的推出做准备，因为该指南指定免税是针对基于一篮子货币的稳定币。
“相反，与任何法定货币、一篮子货币、商品或其他资产挂钩的代币，是目前根据《 GST法案》附表四第I部分第1（j）条获豁免的衍生产品。这些代币的供应可以继续享受GST免税。”
泰国：区块链的税收用例
当百慕大接受加密货币支付税款时，泰国政府开始把区块链用于退税。
11月25日，总干事帕塔拉（Patchara Anuntasilpa）告诉《曼谷邮报》，泰国税务局将通过引入基于区块链的退税系统改变其目前的退税方案，该系统希望在2020年中期之前实施新的方案。
Anuntasilpa解释说，未来的退税系统将要求石油出口商在运输燃料后支付消费税，并要求多缴税款。区块链技术将帮助该部门更有效地检查纳税情况。
目前，石油出口商需要提交免税文件，但检查并不那么彻底。
伊朗：针对加密挖矿软硬兼施的税收政策
在打击非法加密挖矿行为的斗争中，伊朗当局对举报该国未经授权的非法矿场的任何人给予奖赏。反之，获得授权的伊朗矿业公司将享受税收优惠。
9月，伊朗国家税务总局宣布，如果国内加密货币矿业公司同意汇回其海外收入，则有资格获得免税。
据报道，INTA实行的免税政策类似于它向非石油出口商提供的免税。
INTA认为，与其他任何工业活动一样，加密货币挖矿是一项应税业务，因此，它认为应遵循伊朗中央银行设定的要求将其海外收入汇回国外。
欧亚
格鲁吉亚：无增值税并禁止加密支付
格鲁吉亚正在加入选择免征加密增值税的国家名单。2019年6月，格鲁吉亚财政部长Nodar Khaduri签署了一项法案，旨在规范交易或加密货币挖矿的实体的税收。但是，该豁免不适用于仍需缴纳增值税的矿业公司，除非它们在国外注册。
在格鲁吉亚，不能将外币用作支付手段，因此，该国不允许使用加密货币进行支付。
南美
巴西：居民有义务报告每一笔加密交易
巴西政府着意彻底地监视巴西的加密货币交易者。
2019年5月，巴西联邦税收指示所有参与加密的巴西公民报告其交易。这项新措施适用于个人、公司和券商，涉及与加密有关的各种活动，包括买卖，易货，存提款等。
据报道，RFB认为，巴西的数字货币市场比巴西第二大证券交易所拥有更多的投资者，据报道，该交易所拥有约80万客户。考虑到市场规模，难怪RFB需要每月报告加密活动，就税务报告而言，这被认为是沉重的负担。
该规则还要求本地加密货币交易所将所有操作告知RFB。
通过采取这一措施，当局计划打击诸如洗钱，逃税和恐怖主义融资之类的非法活动，不遵守这些规定的人将面临最高未报告交易金额3％的罚款。
2019年将被标记为加密税政策变更的一年。在比特币出现11年之后，世界各地的国家正在为纳税人澄清有关加密活动的信息。现在，我们只需要拭目以待，经过2019年的种种之后，2020年是否会最终成为加密交易税务报告显著增长的一年。